Kennisbank artikel:

Fiscale Oudedagsreserve (FOR)

Fiscale Oudedagsreserve (FOR): sparen voor later

Voor ondernemers heeft de overheid een flink aantal mogelijkheden gecreëerd om de opbouw van een pensioen te versnellen. Een daarvan is de zogeheten fiscale oudedagsreserve (FOR), ofwel de mogelijkheid om belastingvrij te sparen voor het pensioen. Veel ZZPers hebben helemaal geen pensioen

9,44% van de winst reserveren voor pensioen

Elk jaar kan je maximaal 9,44% van de winst uit je bedrijf reserveren voor je pensioen. Dat bedrag mag in 2020 echter niet boven de € 9.218 uitkomen. De reservering zet je bij de activa op de balans. De 9,44% valt niet direct onder de inkomstenbelasting en dat is een groot voordeel. Het gaat echter niet om een gift, maar om uitstel van belasting. Je rekent namelijk alsnog met de fiscus af wanneer je de oudedagsreserve “vrij” laat vallen op het moment dat je het bedrijf staakt of verkoopt. Je betaalt dan belasting over het hele bedrag aan oudedagsreserve dat je in de loop der jaren hebt opgebouwd.

Lagere belastingschijf

Maar de oudedagsreserve is meer dan alleen uitstel, want als je stopt met het bedrijf kom je meestal in een lagere belastingschijf terecht. Zit je bijvoorbeeld momenteel in een schijf waarin je 49,50% belasting betaalt en kom je na pensioneren in een schijf terecht waarin je maar 30% betaalt, dan heb je een netto voordeel van 19,50% van de oudedagsreserve.

Neem contact met ons op...

ouderdomspensioen

Spelregels oudedagsreserve

  • Voor 1 januari 2001 FOR. Per 1 januari 2001 OR;
  • OR is per ondernemer over de winst van zijn gezamenlijke ondernemingen;
  • Over deelname kun je per jaar beslissen. Volledig deelnemen of niet deelnemen;
  • Bij deelname moet 9,44% over het totale winstaandeel van alle bij de ondernemer in bezit zijnde ondernemingen (sinds 1998) worden gerekend. Daarbij tel je eventueel betaalde pensioenpremies op, met plafond per jaar het wettelijk maximum, 2020 (€ 9.218);
  • De 9,44% dus over de winst voor toe- of afname van de OR;
  • Middeling of verliescompensatie zijn niet van invloed op de eerder berekende 9,44% over de winst ten behoeve van de OR;
  • Franchise voor de jaarruimteberekening 2020 € 12.472,-;
  • OR mag je terug wentelen naar het voorgaande belastingjaar indien de koopsom/premie binnen zes maanden na afloop van dat kalenderjaar is betaald of verrekend;
  • De hoogte van de zelfstandigenaftrek en meewerkaftrek zijn afhankelijk van de winst;
  • Door toevoeging aan de OR wordt de winst verlaagd en wordt derhalve zelfstandigenaftrek mogelijk hoger en de meewerkaftrek altijd lager;
  • De OR mag nooit het ondernemingsvermogen overstijgen.

Ondernemersvermogen = Boekwaarde vermogen -/-(egalisatie + herinvesteringsreserve) NB: De O.R. zelf maakt geen deel uit van de hier bedoelde boekwaarde. Stille reserves maken ook. Dus heeft jouw bedrijf een eigen vermogen van € 90.000, dan mag je nooit meer dan dat bedrag in totaal aan oudedagsreserve opsparen. Even kort door de bocht: met vermogen bedoelen we hier het eigen vrije vermogen. Dat wil zeggen de activa/bezittingen, verminderd met het vreemde vermogen/schulden, verminderd met de fiscale reserves.

Afname Oudedagsreserve

  • Afname OR wordt als winst in het jaar van afname belast.
  • Let op!!! Eerst afname oudedagsreserve en dan bepaling van zelfstandigen- en meewerkaftrek. Zelfstandigenaftrek wordt, afhankelijk van de schijven mogelijk lager, de meewerkaftrek wordt hoger.
  • Bij overlijden staakt de onderneming onmiddellijk en valt de OR volledig vrij als winst, die progressief wordt belast. Uitzonderingen bij staking onderneming ten gevolge van overlijden :

1. De fiscale partner zet het bedrijf voort (OR behoeft niet af te nemen).

2. De erfgenamen bedingen een direct ingaande lijfrente 3.131, NB: in deze situatie wordt de oudedagsreserve wel verminderd maar daar staat lijfrentepremie tegenover zoals dat ook bij een omzetting van de oudedagsreserve in lijfrente gebeurt. Dit is geen uitzondering op de regel dat de oudedagsreserve bij overlijden volledig vrijvalt.

Neem vrijblijvend contact met ons op!

    Gevolgen dotatie aan de Fiscale Oudedagsreserve

    • Er ontstaat een stijgende belastingclaim, ooit wordt reservering ineens progressief belast Noodzakelijke maatregelen;
    • Sparen voor de toekomstige belastingaanslag;
    • Sparen in een lijfrente voor het inkomen na jouw AOW datum;
    • Jaarlijks bijstellen;
    • Bouw aan je ondernemingsvermogen! Anders is OR dotatie beperkt.

    Mail mij dit overzicht

    Mail mij dit overzicht en krijg inzicht in alle pensioen mogelijkheden.

    Mail mij dit overzicht

    Je staat toe dat wij je de uitkomsten van de pensioenrekentool toesturen en andere handige tips en tools met je delen. We spammen je niet en je kunt je bij elke e-mail eenvoudig weer uitschrijven.

    Lees meer over hoe wij met persoonlijke gegevens omgaan in ons privacybeleid.

    Aanvraag gratis adviesgesprek

    Vraag nu een gratis adviesgesprek aan en kijk inzicht in jouw pensioen mogelijkheden.

    Aanvraag gratis adviesgesprek

    Lees meer over hoe wij met persoonlijke gegevens omgaan in ons privacybeleid.

    Nieuwsbrief inschrijving

    Schrijf je nu in voor onze nieuwsbrief en ontvang onze 7 extreem waardevolle tips voor een goed pensioen!

    Net als jij hebben wij ook een hekel aan SPAM, daar hoef je niet bang voor te zijn.