Alles weten over belastingboxen? Dat kan!

21 november 2018

Belastingboxen

Iedere ondernemer met inkomsten, heeft te maken met de belastingboxen van het belastingstelsel. De belastingdienst werkt met het belastingboxen systeem. Voor verschillende soorten inkomsten zijn verschillende belastingboxen. Iedere box heeft verschillende belastingtarieven. Er zijn drie boxen, namelijk;

  1.   Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
  2.   Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (ondernemers met een BV)
  3.   Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Voor een uitgebreidere uitleg van het boxensysteem kan gekeken worden op de site van de Belastingdienst. Hieronder worden de belastingboxen waarmee jij het meeste mee te maken hebt, verder uitgewerkt.

Sparen voor later heeft als voordeel dat je nu meer fiscaal voordeel hebt en later minder belasting afdraagt. Dit noemen we de omkeerregel.

belastingboxen

Photo courtesy of treybunn2(CC Attribution)

Neem vrijblijvend contact met ons op!

Belastingboxen: Box 1 Inkomen

Elke ondernemer met een inkomen valt voor de belastingdienst in box 1. In box 1 wordt er belasting betaald over het inkomen van de ondernemer. Het vermogen in deze box wordt ook wel lijfrente genoemd. Sparen in de FOR kan natuurlijk ook. Dat is geld wat nu gespaard wordt voor later. De maximale hoogte van de lijfrente hangt af van het inkomen, de franchise en het reeds gespaarde pensioen. Dit wordt ook wel de jaarruimte genoemd. De formule voor het berekenen van de jaarruimte ziet er als volgt uit;    

                                          Jaarruimte (J) = Salaris – (Franchise lijfrente * 13,3%) – (6,5 * Afactor)

  1. Franchise lijfrente houdt in, het gedeelte van het inkomen waarover geen lijfrente opgebouwd kan worden. Dit heeft te maken met het feit dat iedereen een basispensioen krijgt in de vorm van AOW. Bijvoorbeeld franchise 2018 € 12.129
  2. De A factor: Het bedrag van de aangroei van uw pensioen. Het pensioenfonds verstrekt jaarlijks een opgave op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO).

Schijf 1                tot €20.142 – 36,55%

Schijf 2 €20.142 tot €33.994 – 40,85%

Schijf 3 €33.994 tot €68.507 – 40,85%

Schijf 4 €68.507 en hoger     – 51,95%

Bijvoorbeeld; u heeft in 2018 een bruto inkomen van €32.000,- Dit betekent dat u binnen box 1 in zowel schijf 1 als schijf 2 belasting betaald.

Eerste schijf:

Over de eerste €20.142,- betaalt u 36,55% belasting. Dit komt neer op een bedrag van €7.361,90.

Tweede schijf:

Daarna blijft er nog €11.858,- over voor schijf 2. Het bedrag wat u hier dan betaalt is €4.844.

In dit geval houdt u dan €32.000 – €7361,90 – €4.844 = €19.794,10 netto over.

Het kenmerk van een box 1 rekening (bancaire- of verzekeringslijfrente ) is dat het niet opneembaar is voor de AOW leeftijd. Dit houdt in dat als je geld nodig hebt voor pensioendatum, je dit vermogen niet aan kan spreken. Of tegen hele hoge fiscale boetes aanloopt.

                                                                                                             

Belastingboxen: Box 3 Sparen en beleggen         

Elke ondernemer met vermogen, zoals een tweede huis, spaarrekening of een beleggingsrekening, valt in box 3. Het vermogen in box 3 wordt op deze manier berekend;

Vermogen (box3) = Bezittingen – schulden(Jan2018) – heffingsvrij vermogen

Heffingsvrij vermogen: Een vast bedrag van je vermogen is vrijgesteld van belasting: voor 2018 is dit bedrag vastgesteld op €30.000 (zonder fiscale partner). Met fiscale partner wordt dit bedrag verdubbeld naar €60.000,-

Tot en met € 70.800 betaalt u 2,02% forfetair rendement maal 30% tarief box 3 is 0,6% (€424,80)

Van €70.800 tot en met €978.000  betaalt u 4,33% forfetair rendement maal 30% tarief box 3 is 1,299%

Vanaf € 978.000  betaalt u 5,38% forfetair rendement maal 30% tarief box 3 is 1,614%

Voorbeeld 1: u heeft geen fiscale partner en heeft in box 3 een totaal vermogen van €39.123,-. In dit geval betaalt u over een bedrag van €9.123,- (€39.123 – €30.000) belasting van 0,6%. Dit komt dan neer op €54,74.

Voorbeeld 2: u heeft wel een fiscale partner en er is een gezamenlijk vermogen van €52.123,-. In dit geval zit u nog onder de grens van het heffingsvrije vermogen. Er wordt dus geen belasting betaald over dit vermogen.

Het vermogen wordt vervolgens door de belastingdienst gezien als belastbaar inkomen.

Over dit bedrag moet 06% – 1,299% of 1,614% belasting betaalt worden. Dit percentage heeft de belastingdienst ingevoerd, omdat de belastingdienst er van uit gaat dat er rendement op vermogen wordt behaald. Over dit fictief rendement (forfetair rendement) wordt dan 30% belasting geheven. Dit komt dan neer op eerder genoemde percentages en heet vermogensrendementsheffing (VRH).

Het kenmerk van een spaar- en beleggingsrekening in box 3 is dat het te allen tijde vrij opneembaar is. Dit houdt in dat als je geld nodig hebt, je dit vermogen aan kan spreken.

Wil jij meer weten over belastingboxen? Dat kan, neem contact met ons op via 088 9000 900 of klik hier om naar onze contactpagina te gaan.

Wist je dat het kennismakingsgesprek volledig vrijblijvend is?

Meer weten over dit onderwerp?

Pensioenvizier maakt pensioen eenvoudig! We helpen je graag.
Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek.